個人事業主必見！車を経費に計上する方法とそのメリットについて解説

カーリースと購入の違いとは？

カーリースとは、リース会社から車を一定期間借りる契約のことです。リース期間中は、月々のリース料を支払います。リース期間が終了すると、車を返却するか、再リースや買取を選択できます。

カーリースは、購入時のような大きな初期費用が不要で、維持費用（保険、税金、メンテナンス費用など）が含まれる場合もあり、費用が予測しやすくなっています。また、リース期間終了後に車を返却することが可能です。

一方、車の購入は、車を完全に所有するための手段です。購入後は資産として計上され、減価償却費を経費として計上できます。車購入の特徴として、車が自社の資産となり、減価償却を通じて経費化できます。また、車を自由にカスタマイズや転売することが可能です。しかし、 購入時にまとまった資金が必須で購入後の維持費も自己負担となります。

カーリースを経費に計上するメリットとデメリット

カーリースを経費として計上することは、メリットとなりますが、デメリットもあるため両方についてよく理解しておきましょう。

これらのメリットとデメリットを踏まえ、個人事業主は自身の事業の資金計画や使用目的に応じて、カーリースを有効に活用することが求められます。

経費計上の具体的な手順と注意点

個人事業主がカーリースを経費に計上する際の手順ははじめに、リース契約内容を確認し、月々のリース料を経費として計上します。その際、支払日や金額を帳簿に正確に記録し、契約書や領収書などの書類を保管しておきましょう。注意点として、事業用とプライベート用の使用割合を明確に区別し、経費計上時に仕分けます。また、契約変更時には経費計上方法を見直し、帳簿に反映させることが重要です。

リース料の経費としての扱い方

リース料は、月々の支払いがそのまま経費として計上可能です。リース契約に含まれる保険料やメンテナンス費用も、リース料に含まれる場合は同様に経費に計上できます。もし、事業用の割合を仕分けする必要がある場合、その割合を適用した金額を経費として計上します。

車両メンテナンス費用の取り扱い

メンテナンス費用がリース料に含まれていない場合は、別途、発生したメンテナンス費用を経費として計上します。これには、オイル交換やタイヤ交換、定期点検などが含まれます。支出した月にまとめて経費として処理することが一般的です。

ガソリン代や駐車場代の経費化

ガソリン代や駐車場代も、業務使用分については経費として計上できます。これらも事業用の利用割合を考慮し、仕分けをして計上します。領収書や支払い記録を保存し、事業使用を証明できるようにしておきましょう。

リース契約の見直しで節税効果を高める

契約期間や内容を見直すことで、節税効果を高めることができます。例えば、月々のリース料が高額な場合、契約期間を延長することで月々の支払い額を抑えられることが可能です。また、必要に応じてオプションサービスを追加することで、より多くの支出を経費として計上できます。

経費化できるその他の関連費用

リース車に関する任意保険料や、高速道路の利用料金、洗車費用なども事業用の使用分は経費として計上可能です。これらも忘れずに経費として処理しましょう。

個人事業主が注意すべき税務リスク

プライベートか仕事か、どちらで使用したか不適切な場合、税務調査で指摘される可能性があります。また、契約内容と経費計上額が一致していない場合も問題となります。記帳ミスや領収書の保管不備がないよう、日々の帳簿管理を徹底しましょう。